Sadržaj

• Koraci
• Pitanja i odgovori zajednice
• Savjeti
• Upozorenja

Ostali odjeljci

Da biste podnijeli saveznu poreznu prijavu kao nositelj kućanstva, morate ispuniti sljedeće kvalifikacije: zadnji dan porezne godine niste bili vjenčani ili ste smatrani nevjenčanima; platili ste više od polovice troškova za održavanje kuće; i imali ste kvalificiranu osobu koja je živjela s vama u vašem domu najmanje pola godine. Ako ispunjavate kvalifikacije za nositelja kućanstva, općenito će vaša porezna stopa biti niža od stope za pojedinačnu ili vjenčanu prijavu i dobit ćete viši standardni odbitak. Također ćete ispunjavati uvjete za potraživanje određenih kredita koje ne možete zahtijevati ako ste u braku i prijavljujete odvojeno, poput kredita za uzdržavanu skrb i ostvarenih prihoda. To bi moglo dovesti do uštede poreza ili većeg povrata.

Koraci

Dio 1 od 4: Kvalifikacija temeljena na bračnom statusu

1. 

   
   
   Utvrdite svoj IRS bračni status. Prva kvalifikacija koju morate podnijeti kao nositelj domaćinstva je da morate biti neudati posljednjeg dana porezne godine. U svrhu podnošenja prijave kao nositelja kućanstva, Porezna uprava vas smatra neoženjenim cijelu godinu ili vjenčanim, ali neoženjenim radi podnošenja prijave, ako ste posljednjeg dana porezne godine:
   • Bili neoženjeni; ili ste zakonski odvojeni od supružnika temeljem razvoda ili posebne uredbe o uzdržavanju. Za one koji su se vjenčali ili su se razveli, IRS definira neudate kao konačnu odluku o razvodu ili dekret o poništenju do posljednjeg dana porezne godine i ispunjavanje definicije vaše neudate u porezne svrhe (razmotreno u nastavku). Porezna uprava smatrat će vas vjenčanima i tražit će od vas da podnesete prijavu ako ste se razveli samo zbog poreza i ponovo vjenčali sa supružnikom sljedeće porezne godine.
   • Podnosi se zasebna prijava u kojoj se tvrdi da je prijava u braku odvojena, neudata ili ima status nositelja domaćinstva.
   • Platili ste više od polovice troškova održavanja doma tijekom godine.
   • Vaš supružnik nije živio u vašem domu posljednjih šest mjeseci porezne godine.
   • Više od pola godine vaš je dom bio glavni dom vašeg djeteta, pastorka ili udomljenog djeteta
   • Zatražili ste izuzeće za svoje dijete.

2. 

   
   
   Pojasnite svoj status ako ste se razveli ili razdvojili tijekom porezne godine. Ako ste se razveli ili zakonski razdvojili tijekom porezne godine, morate utvrditi smatra li vas vlastita država neoženjenim u svrhu podnošenja poreza. Porezna uprava prema definicijama vjenčanih / nevjenčanih država svake države utvrđena je državnim poreznim zakonom.
   • Na primjer, u Teksasu se za porezne svrhe smatrate vjenčanim sve dok ne postoji konačna odluka o razvodu, čak i ako ste zakonski odvojeni.
   • Morate pogledati porezno web mjesto vlade države ili porezni zakon kako biste utvrdili smatrate li se vjenčanim u porezne svrhe.
   • Poveznicu do državnih poreznih web mjesta države možete pronaći na: https://www.irs.gov/Businesses/Small-Businesses-&-Self-Employmented/State-Links-1.
   • Jednom kad se nađete na državnom poreznom web mjestu, možda ćete trebati pretražiti "neudate" i "poreze".
   • Također možete izvršiti internetsku pretragu imena svoje države i riječi "vjenčani zbog poreza i zakonskog razdvajanja". Ova pretraga trebala bi vas uputiti na odgovarajuće državno web mjesto.

3. 

   
   
   Odaberite kako se odnositi prema supružniku koji je nerezidentni stranac. Ako vaš supružnik nije američki državljanin (stranac), on ili ona mogu se smatrati nerezidentnim strancima tijekom porezne godine, što bi značilo da se smatrate neoženjenim za potrebe nositelja kućanstva. Međutim, IRS je utvrdio dva testa koja utvrđuju je li vaš supružnik u stvari stranac s prebivalištem. Ako se prema bilo kojem od ovih testova utvrdi da je vaš supružnik rezidentni stranac, u porezne svrhe smatrat ćete se vjenčanim. Dva su testa test zelene karte i test značajne prisutnosti.

4. 

   Utvrdite status prebivališta supružnika prema testu zelene karte. Prema testu zelene karte, vaš je supružnik rezident za porezne svrhe ako ste zakoniti stalni stanovnik Sjedinjenih Država u bilo kojem trenutku tijekom kalendarske godine za koju podnosite porez.
   • Ako se smatrate stranim stanovnikom na ovom testu, ne morate sudjelovati u testu značajne prisutnosti.
   • Ako se smatrate stranim nerezidentom, morate odrediti status prebivališta supružnika prema testu značajne prisutnosti.

5. 

   Utvrdite rezidencijalni status supružnika prema testu značajne prisutnosti. Test značajne prisutnosti dvodijelni je test koji se odnosi na broj dana u kojima je vaš supružnik bio fizički prisutan u SAD-u tijekom prethodne tri godine, počevši od porezne godine za koju podnosite zahtjev.
   • Prvi dio testa pita je li je dotična osoba fizički bila prisutna u SAD-u najmanje 31 dan tijekom porezne godine. Ako je vaš odgovor negativan, tada se vaš supružnik smatra nerezidentnim strancem. Ako je vaš odgovor da, morate prijeći na drugi dio testa.
   • Drugi dio testa pita je li je dotična osoba bila fizički prisutna u SAD-u najmanje 183 dana tijekom prethodnog trogodišnjeg razdoblja (porezne godine za koju podnosite zahtjev i dvije godine neposredno prije). Morate izračunati 183 dana kako je navedeno u nastavku.
   • Za tekuću godinu prijave poreza zbrojite sve dane u kojima je vaš supružnik bio prisutan u SAD-u. Na primjer, ako je vaš supružnik bio prisutan 60 dana, svih 60 dana računalo bi se u ukupno 183.
   • Za godinu prije porezne godine zbrojite sve dane vašeg supružnika i podijelite ukupan broj dana za tu godinu s 3. Odgovor (ili količnik) je broj dana iz ove godine koji se računa u Ukupno 183 dana. Na primjer, ako je vaš supružnik bio prisutan 30 dana, podijelite 30 s 3 i broj dana koji će se računati do ukupno 183 je 10.
   • Za godinu dana prije porezne godine zbrojite sve dane vašeg supružnika i podijelite ukupan broj dana za tu godinu sa 6. Odgovor je broj dana iz ove godine koji se računa u 183 dana ukupno. Na primjer, ako je vaš supružnik bio prisutan 36 dana, podijelite 36 sa 6 i broj dana koji bi se računao do ukupno 183 je 6.
   • Zbrojite ukupan broj dana iz sve tri godine. Koristeći brojeve u gornjim primjerima, dodali biste 60 + 10 + 6 = 76.
   • Ako je broj 183 ili veći, u porezne svrhe smatrate se rezidentom strancem. Ako je broj manji od 183, vaš se supružnik smatra nerezidentnim strancem, a vi ćete se smatrati neoženjenim za potrebe nositelja kućanstva.

Dio 2 od 4: Plaćanje više od polovice troškova za održavanje vašeg doma

1. 

   Prikupite sve financijske dokumente koji se odnose na vaš dom. Da biste zadovoljili drugu kvalifikaciju koju morate prijaviti kao nositelj kućanstva, morate biti u mogućnosti dokazati da ste tijekom porezne godine platili više od polovice uzdržavanja za svoj dom. Održavanje doma široko se razmatra i uključuje ne samo račune za komunalne usluge i stanarinu / hipoteku, već i troškove hrane pojedene u kući. Da biste dokumentirali iznos novca koji ste potrošili na uzdržavanje u svom domu, trebali biste prikupiti sljedeće:
   • Svi bankovni izvodi koji prikazuju transakcije za poreznu godinu za koju podnosite zahtjev.
   • Sve otkazane provjere ili vaš zapisničar.
   • Svi izvodi s kreditne kartice za poreznu godinu za koju podnosite zahtjev.
   • Bilo koji i svi računi koji se odnose na održavanje kuće, uključujući račune za namirnice ili obroke koje ste jeli u kući ili za uređaje ili druge predmete za održavanje koji su kupljeni za dom.
   • Ako niste sigurni što ste platili za komunalne račune, općenito možete zatražiti prošle račune putem interneta ili putem telefona od komunalne tvrtke.

2. 

   Izračunajte ukupne troškove održavanja kuće godinu dana. IRS predlaže da raščlanite ukupne troškove održavanja i udio koji ste platili u sljedeće kategorije dopuštenih troškova:
   • Porez na imovinu.
   • Troškovi kamata na hipoteku.
   • Najam.
   • Komunalne naknade.
   • Popravci / održavanje.
   • Osiguranje imovine.
   • Hrana koja se jede u kući.
   • Ostali troškovi kućanstva.
   • U izračun troškova održavanja ne možete uključiti troškove odjeće, obrazovanja, liječenja, odmora, životnog osiguranja ili prijevoza. Osim toga, ne možete uključiti vrijednost najma kuće u vašem vlasništvu ili vrijednost vaših usluga ili usluga člana vašeg kućanstva.
   • Porezna uprava pruža grafikon pomoću kojeg možete pratiti troškove na: https://apps.irs.gov/app/vita/content/globalmedia/teacher/cost_of_keeping_up_home_4012.pdf.

3. 

   Utvrdite je li vaš udio u održavanju bio veći od polovice. Nakon što izračunate sve troškove povezane s održavanjem doma, morate odrediti koliki je udio, ako je takav, koji ste dali u svakoj kategoriji i koliki udio platili drugi. Ako je ukupan iznos koji ste platili veći od iznosa koji su platili drugi, ispunjavate uvjet da platite više od polovice troškova održavanja kuće.

Dio 3 od 4: Utvrđivanje živi li kvalificirana osoba s vama

1. 

   Utvrdite je li netko živio s vama pola godine. Konačna kvalifikacija za prijavu za nositelja kućanstva je da je kvalificirana osoba živjela s vama u vašem domu više od pola godine, osim za privremene izostanke poput pohađanja škole. Ako netko drugi osim vašeg supružnika nije živio s vama više od polovice porezne godine za koju podnosite porez, tada nećete ispuniti ovaj uvjet. Ako je netko živio s vama više od pola godine, tada morate provjeriti ispunjava li ta osoba uvjete kvalificirane osobe.
   • Postoji iznimka od ovog zahtjeva. Ako je kvalificirana osoba vaš uzdržavani roditelj, on ili ona ne moraju živjeti s vama.

2. 

   Utvrdite je li vaše dijete kvalificirana osoba. Dijete se može smatrati kvalificiranim djetetom ako ispunjava sljedeći test:
   • Dijete je vaš sin, kćer, pastorak, udomljeno dijete, brat, sestra, polubrat, polusestra, zumurac, pastorka ili potomak bilo koga od ovih ljudi.
   • Dijete je na kraju porezne godine za koju podnosite prijavu mlađe od 19 godina i mlađe od vas i vašeg supružnika ako podnosite zajednički zahtjev; ili je vaše dijete student, mlađi od 24 godine, i mlađe od vas i vašeg supružnika, ako podnosi zajednički zahtjev; ili je vaše dijete trajni i potpuni invaliditet u bilo koje doba godine, bez obzira na dob.
   • Dijete je živjelo s vama više od pola godine.
   • Dijete nije pružilo više od polovice vlastite potpore za godinu.
   • Dijete ne podnosi zajedničku prijavu za godinu, osim ako se ta zajednička prijava podnosi samo radi zahtjeva povrata zadržanog poreza na dohodak ili procijenjenog plaćenog poreza.

3. 

   Utvrdite je li s vama živio kvalificirani rođak. Druga kategorija kvalificirane osobe je rođak koji je živio s vama. Da bi ispunio zahtjeve IRS-a za kvalificiranu osobu, vaš rođak mora ispuniti sljedeći test:
   • Ta osoba ne može biti vaše kvalificirano dijete ili kvalificirano dijete bilo kojeg drugog poreznog obveznika.
   • Ta osoba mora biti rođak oslobođena od stanovanja s vama ili mora živjeti s vama kao član vašeg kućanstva tijekom cijele godine, a veza ne može kršiti lokalni zakon.
   • Rođaci koji su izuzeti od stanovanja s vama uključuju: vaše dijete, pastorak, udomljeno dijete ili potomak bilo koga od njih; vaš brat, sestra, polubrat, polusestra, polubrat ili polusestra; otac, majka, baka i djed ili drugi izravni predak, ali ne i udomitelj; očuh ili maćeha; sin ili kćer vašeg brata, sestre, polubrata ili sestre; brat ili sestra vašeg oca ili majke; ili vaš zet, snaha, svekar, punica, šogor ili šogorica.
   • Ako ispunjavate i ispit kvalificirane osobe i uvjete koliko je dugo osoba trebala živjeti s vama tijekom porezne godine, zadovoljavate treću kvalifikaciju koju morate podnijeti kao domaćin domaćinstva.

Dio 4 od 4: Navođenje šefa kućanstva o vašem povratu poreza

1. 

   Upotrijebite točan porezni obrazac. Nakon što utvrdite da ispunjavate tri kvalifikacije za prijavu kao nositelj kućanstva, status nositelja kućanstva možete zatražiti samo podnošenjem IRS obrasca 1040A ili obrasca 1040. Također možete podnijeti 1040EZ za podnošenje statusa zajedničke ili oženjene zajedničke prijave ili 1040NR i 1040NR-EZ za američke nerezidentne strance.
   • Ove obrasce možete preuzeti s porezne uprave na: https://www.irs.gov/Forms-&-Pubs.

2. 

   Označite okvir s oznakom „Voditelj kućanstva."Nakon što unesete svoje osobne podatke, trebali biste potvrditi okvir s oznakom" Voditelj kućanstva "kako biste naznačili svoj status prijave.
   • Također možete tražiti izuzeće za sebe i svakog od uzdržavanih članova, sve dok vas nijedan drugi porezni obveznik ne može tražiti kao uzdržavanog.

3. 

   Dovršite porez. Nakon što ste se odredili za nositelja kućanstva, trebali biste pružiti sve potrebne podatke u obrascu IRS 1040 ili obrascu 1040A.

Pitanja i odgovori zajednice

Mogu li svog zaručnika navesti na izdržavanom mjestu, kako bih mogao podnijeti zahtjev za nositelja kućanstva? Već je podnijela porez.

Jill Newman, CPA
Financijska savjetnica Jill Newman certificirani je javni računovođa (CPA) u Ohiu s više od 20 godina računovodstvenog iskustva. CPA je dobila od Računovođe u Ohiu 1994. godine i diplomirala je iz poslovne uprave / računovodstva.

Financijski savjetnik Ne, ne možete tražiti da zaručnik bude ovisan o vama. Vaš zaručnik ne bi mogao biti uzdržavani jer je uzdržavani ili vaše kvalificirano dijete ili kvalificirani rođak. Također, kada ste u braku, vaš se supružnik nikad ne smatra izdržavanom osobom. MOŽETE moći zatražiti supružnika kao izuzeće. Pri zajedničkom povratku možete zatražiti jedno izuzeće za sebe i jedno za supružnika. Ako podnosite zasebnu prijavu, izuzeće možete zahtijevati za supružnika samo ako on / ona nije imao bruto prihod, ne podnosi zajedničku prijavu i nije bio uzdržavatelj drugog poreznog obveznika

Može li moj bivši suprug podnijeti zahtjev za nositelja kućanstva ako podmiri sve troškove kuće, a mi živimo kao sustanari?

Jill Newman, CPA
Financijska savjetnica Jill Newman certificirani je javni računovođa (CPA) u Ohiu s više od 20 godina računovodstvenog iskustva. CPA je dobila od Računovođe u Ohiu 1994. godine i diplomirala je iz poslovne uprave / računovodstva.

Financijski savjetnik Ne, on ne može zatražiti status podnošenja prijave nositelja kućanstva jer se bivši supružnik ne bi smatrao kvalificiranom osobom za nositelja kućanstva. Za ovaj status mora biti prisutno kvalificirano dijete ili kvalificirani rođak. Supružnik ili bivši supružnik ne ispunjava ovaj uvjet.

Može li moj bivši suprug zatražiti nositelja kućanstva ako podmiri sve troškove kuće, a mi živimo kao sustanari?

Mogao bi, ali vi biste željeli podnijeti porez na potkrepljujući način.

Mogu li se prijaviti kao nositelj kućanstva ako moja kći i njezino troje djece žive sa mnom i ja sve platim, ako je već podnijela povratnicu kao nositeljica kućanstva?

Jedini način da to postigne bio bi da ona pripremi izmijenjeni izvještaj (1040X), promijenivši svoj status prijave u slobodnu i tvrdeći da je samo uzdržavana osoba. Nakon što to učinite, možete zatražiti nositelja domaćinstva i troje djece koristiti kao uzdržavane članove. Ako odbije izmijeniti povratak, ne možete ništa učiniti osim da prestanete plaćati sve i počnete joj naplaćivati ​​život tamo.

Mogu li svog zaručnika navesti na izdržavanju?

Da, ako plaćate većinu životnih troškova svog zaručnika, on / ona živi s vama i njegov / njezin prihod spada u određene granice.

Moram li svoje dijete navesti na porezu ako ga je bivši suprug potražio na porezu i ako je živio sa mnom?

Puno je čimbenika koji će odrediti najbolji način djelovanja ovdje, na primjer koliko tijekom godine živi s vašim bivšim suprugom, koji financijski uzdržava dijete itd. Preporučio bih da se obratite lokalnom poreznom agentu koji može dati više detalja na temelju vašeg pojedinačnog scenarija.

• 
  
  Pročitao sam potrebe kućanstva. Mislim da ih upoznajem. Samac sam i za cijelu 2019. godinu platio sam sve račune, uključujući hipoteku i poreze. Moja djevojka živi sa mnom punih godinu dana. Ispunjavam li uvjete? Odgovor
• 
  
  Ako živim s nevjenčanom majkom svoje djece i ona nema prihoda, mogu li se i dalje prijaviti kao nositeljica kućanstva? Odgovor
• 
  
  Kako mogu dokazati da sam platio više od polovice troškova za održavanje kuće ako sam koristio bankovni račun koji sam dijelio sa suprugom za plaćanje svih troškova? Odgovor
• 
  
  Može li supružnik zatražiti samca ili nositelja domaćinstva kad ih je drugi supružnik napustio? Odgovor
• 
  
  Da li rođak treba biti uzdržavan kad se netko prijavljuje kao domaćin domaćinstva? Odgovor

Prikaži još pitanja bez odgovora

Savjeti

• Ako polažete pravo na nositelja kućanstva, ali drugi supružnik traži dijete kao izuzeće (radi pravednog dijeljenja porezne uštede u vezi s djecom), trebali biste podnijeti obrazac 8332, Oslobađanje / opoziv zahtjeva za oslobađanjem djeteta od strane skrbničkog roditelja. Ovaj obrazac omogućava roditelju bez skrbništva da dijete zatraži kao uzdržavanog.

Upozorenja

• Provjerite porezni broj svake godine prije podnošenja prijave poreza na dohodak jer se zahtjevi za podnošenje pod statusom nositelja kućanstva mogu promijeniti.